Proceso de auditoría

Al iniciar una auditoría, el Director de Auditoría Interna notificará a la dirección del departamento pertinente los objetivos de la auditoría mediante una carta de encargo o una llamada telefónica.

El Auditor revisará los controles internos y determinará las áreas que necesitan una mayor revisión y comprobación.

El Auditor reunirá pruebas suficientes mediante observaciones, pruebas, inspecciones, etc., para ofrecer una garantía razonable de las conclusiones de la auditoría. Durante este proceso, el Auditor encargado mantendrá informada a la dirección del progreso de la auditoría.

El Auditor encargado y el Director de Auditoría Interna se reunirán con la dirección para discutir los resultados de la auditoría. El borrador del informe se entrega durante la reunión o poco después para su revisión por la dirección.

El departamento auditado recibe una copia del borrador del informe para comprobar su exactitud. Además, la dirección presenta a Auditoría Interna un plan de medidas correctoras (respuesta de la dirección) para cada problema antes de la fecha de respuesta solicitada. Las respuestas de la dirección deben mitigar el problema de control descrito en los problemas de auditoría, identificar a la(s) persona(s) responsable(s) de los cambios que deban introducirse e incluir un plazo estimado para la aplicación del cambio.

El informe se finaliza para incluir los problemas de la auditoría, las recomendaciones, las respuestas de la dirección y la conclusión del auditor. El informe se envía al Consejo de Administración, al Superintendente, al Superintendente Adjunto pertinente y a la dirección.

Auditoría Interna realiza una auditoría de seguimiento para revisar e informar sobre el grado de aplicación de los cambios recomendados en la auditoría anterior.

La duración de las auditorías varía. Las auditorías pequeñas pueden durar de unos días a unas semanas, mientras que las auditorías complejas pueden durar varios meses.